Directrius de l'IRS per als autors de llibres per a afeccionats a la vida. Pro

Qualsevol assessorament fiscal per a autors i escriptors hauria de començar amb la pregunta: és vostè un aficionat o un professional? Ser un "pro" afecta el que podeu deduir de les despeses relacionades amb la vostra feina com a autor, de manera que és important entendre la distinció.

Guanyar diners com a autor no és fàcil, i fins i tot els autors més venuts us aconsellen de no deixar la feina diària. Mentre que moltes persones s’apassionen de la seva escriptura i aspiren a guanyar-se la vida, no tots els autors de llibres poden afirmar ser un professional, "amb ànim de lucre", en els ulls més importants de l’IRS. Aquí teniu algunes directrius.

Hobbyist vs Pro Author

L'IRS fa una distinció crítica entre els autors d'unipersonal (i tots els altres aficionats) que fan el seu ofici vocacionalment en lloc de dependre del seu treball d'escriptura per guanyar-se la vida.

Se suposa que és un professional si la seva escriptura obté un benefici com a mínim en tres dels últims cinc anys impositius, inclòs l’any actual. Si la vostra creació de llibres no s’aconsegueix amb ànim de lucre, les pèrdues derivades de l’escriptura no s’utilitzaran per compensar altres ingressos amb fins fiscals (és a dir, si no podeu demostrar que és un professional, les deduccions permeses no poden ser superen els ingressos bruts de l’activitat.)

Per descomptat, molts autors de llibres autoeditats volen obtenir beneficis i esdevenen professionals (com Donna Fasano), però no tothom ho farà. Per aquesta raó, escriure és una de les professions que l'IRS considera que val la pena examinar-se més a fons a causa de la seva possible recerca i atractiu com avocacions en lloc de vocacions. (Altres inclouen la cria de cavalls i gossos, lloguer de iots, arrendament d’avions, jocs d’autor, fotografia, pesca, agricultura, recollida de segells … i bitlles).

La regla de la pèrdua de hobby per als autors

Bàsicament, el que normalment es coneix com a "regla de pèrdua de passatemps" separa l’aficionat dels professionals. A més dels beneficis de tres anys de 5 anys, els següents factors (anotats de l'IRS) poden ajudar-vos a determinar si el vostre escrit seria considerat "amb ànim de lucre" o com a hobby als ulls de el govern (1):

• "El temps i l’esforç que es fan en la vostra escriptura indiquen la intenció de guanyar?" Un lloc de treball corporatiu a temps complet requereix que es comprometin 35 hores o més amb ell, alguna cosa que es pugui plantejar quan es consideri la seva feina amb les hores "d’escriptor professional". (Si voleu saber com un escriptor professional des de fa molt de temps passa les seves hores, llegiu l'entrevista amb Gina Barreca, de Life Writer's).
• "¿Depèn dels ingressos de l’activitat?" Sigui realista aquí: si la renda és de 1.000 dòlars al mes i durant els últims dos anys, els ingressos totals per escrit dels drets de llibres electrònics ronden els 25 dòlars per al mateix període de temps.

• "Si hi ha pèrdues, són causa de circumstàncies fora del seu control o es van produir en la fase inicial de l'empresa?" La primera part de la pregunta es podria interpretar com: podríeu haver aconseguit un benefici si no hagués estat per factors del mercat del llibre? Si sou escriptor en "inici", en lloc d’un aficionat, teniu diversos anys per mostrar beneficis (vegeu més endavant).
• "Heu canviat els mètodes d’operació per millorar la rendibilitat?" En altres paraules, quan es refereix a la vostra escriptura, si els vostres beneficis són inferiors al que voleu, esteu pensant com a empresari i tractant de millorar els vostres ingressos canviant la vostra manera de fer? Potser això significaria gastar diners per crear un bloc multi-autor, o pagar a algú per crear un pla de màrqueting de contingut o augmentar els seus ingressos intentant obtenir patrocinadors del vostre bloc.

• "Teniu els coneixements necessaris per dur a terme l'activitat com a empresa amb èxit?" Ser un autor de llibres professional, com executar qualsevol empresa, és complex i difícil. Quant saps de l’execució d’aquest negoci? Li està funcionant com una empresa, mantenint registres, mantenint un ull a la rendibilitat?
• "Heu guanyat beneficis en activitats similars en el passat?" Si teniu un llibre amb èxit, o fins i tot una sèrie d’articles en publicacions de pagament, aquest és un predictor que sou un professional.

• "Els vostres escrits guanyen alguns anys?" L'IRS està buscant una activitat sostinguda i un benefici per demostrar que és un professional més que un aficionat.

Per descomptat, avui els aficionats poden ser els professionals de demà. Si realment aspireu a ser un autor professional de llibres, però no feu el tall de la definició de l'IRS, tingueu cura. Seguiu connectant-vos a la vostra escriptura i tingueu en compte els factors que heu de desenvolupar per ser considerats "professionals".

sobre Impostos i l’Autor del llibre, incloent dades sobre impostos sobre vendes per a autors autoeditats.

Exclusió de responsabilitat: Aquest article té com a objectiu donar una visió general de la informació fiscal que podria aplicar-se als escriptors i donar als lectors un punt d’entrada perquè puguin investigar més endavant. Tot i que es va fer tot el possible per garantir que la informació era exacta en el moment en què es va escriure, la guia del lloc de publicació de llibres és un escriptor, no un expert en impostos. Per tant, qualsevol persona que hagi de presentar els seus impostos ha de consultar a un preparador d'impostos qualificat per obtenir lleis fiscals actualitzades i més detalls sobre com poden aplicar-se aquestes normes a una situació fiscal individual.

A continuació es mostren recursos específics de l'IRS sobre els temes esmentats, per facilitar la investigació sobre qüestions fiscals individuals.

(1) Secció 183 del Codi d’ingressos interns (activitats no vinculades al benefici), tal com es descriu a la FS-2008-23

(2) Publicació IRS 970 - Beneficis fiscals per a l'educació

Nota: La informació general inclosa no s’ha d’utilitzar per evitar qualsevol penalització fiscal que pugui percebre l’IRS (vegeu la normativa de la Circular del Tresor 230 per a la provisió específica).