Una guia per entendre què és el que fa els impostos sobre la nòmina

Un cop contractat personal, haureu de començar a pagar impostos sobre la nòmina per a cada nou empleat que assumiu. Els impostos sobre la nòmina inclouen ingressos federals, seguretat social i Medicare.Depenent del lloc on es trobi la vostra empresa, això també pot incloure impostos estatals i municipals.

Abans de pagar impostos, totes les empreses han d’adquirir un número d’identificació laboral federal (EIN) del govern dels EUA. Un cop que una empresa tingui un EIN, poden presentar impostos sobre la nòmina al govern.

Els empresaris han de retenir l’import total de l’impost sobre la renda federal. Els empresaris també estan obligats a retenir la meitat de l’impost de la Seguretat Social i la meitat de l’impost de Medicare a la nòmina de cada empleat, i pagar la resta de la Seguretat Social i els impostos de Medicare ells mateixos.

Quins factors configuren els impostos sobre la nòmina

Impost sobre la renda federal

• Per esbrinar els impostos federals, els empresaris haurien de tenir empleats per omplir un formulari obligatori de l'IRS W-4. Aquest formulari s’utilitza per esbrinar els impostos federals i els impostos estatals i municipals, si escau. Per calcular l’impost federal total, utilitzeu la W-4, la Guia tributària de l’empresari i la Guia tributària suplementària de l’empresari.

Impost sobre la Seguretat Social

• Els impostos de la Seguretat Social constitueixen la meitat de la FICA (Llei federal de cotització a les assegurances). El tipus impositiu de la Seguretat Social durant el 2018 va ser del 6,2 per cent del salari de cada empleat, i l’empresari pagava un import corresponent. L’empresari i el treballador només són responsables d’una quantitat limitada d’impostos de la Seguretat Social. Aquest import es paga per qualsevol cosa que es cobrés fins a una base de salaris de 128.400 dòlars per a l'any 2018.

Impost sobre Medicare

• L’altra meitat de FICA és Medicare. Els empresaris han de retenir un 1,45 per cent del salari de cada empleat per l'impost de Medicare. A més, els empresaris han de pagar un import corresponent.

Impost sobre atur

• A més dels impostos sobre la nòmina esmentats anteriorment, els empresaris han de pagar un impost per desocupació per a cada persona que treballa a l'empresa. Això s'anomena impostos estatals i federals d'atur (SUTA i FUTA). El tipus impositiu de FUTA és del 6,0% i s'aplica als primers 7.000 dòlars pagats en salaris per a cada empleat durant l'any. Els empresaris que paguen el seu SUTA en el moment oportú reben un crèdit de compensació de fins al 5,4 per cent. Els impostos SUTA varien segons l'estat.

Impost sobre la renda de l’Estat

• Segons l’estat on es trobi una empresa, els empresaris i els empleats poden estar obligats a pagar l’impost sobre la renda de l’Estat. Els impostos varien segons l'estat.

Impost sobre la renda de Ciutat i Comtat

• Tot i que no hi ha moltes ciutats o comarques amb un impost sobre la renda, alguns, com la ciutat de Nova York, tenen aquest impost. Consulteu amb el govern local per veure si hi ha un impost local aplicable.

Sancions per impagament de la nòmina

L’exigència d’enviar impostos sobre la nòmina s’aplica mitjançant un sistema d’avaluacions estrictes de la pena. Les empreses reben una penalització automàtica del 2% al 10% per no pagar correctament els impostos federals sobre la nòmina i les entitats tributàries estatals i municipals avaluen les sancions similars.

Una empresa també rebrà penalitzacions addicionals per no presentar declaracions d’impostos sobre nòmines mensuals i trimestrals, i oblidar l’enviament d’un formulari W-2 per a cada nou empleat pot costar 50 dòlars per formulari que no s’ha presentat amb promptitud.

L'IRS imposa una penalització molt més greu per a les empreses que no presentin els seus pagaments de fons de retenció i d'assegurança social segons sigui necessari. L'IRS cobrarà una penalització de fins a un 100 per cent de l'import no remunerat a qualsevol empresa o individu, com ara un executiu corporatiu que s'encarregui de garantir que es produeixin els pagaments.