Com es determinen les despeses comercials necessàries ordinàries

El servei de rendes internes (IRS) no explica fàcilment les despeses de negoci deduïbles d'impostos. No obstant això, encara és el millor lloc per trobar informació fiscal global. Al cap ia la fi, l'IRS escriu publicacions fiscals, crea formularis fiscals i fa complir les lleis fiscals. Però l’IRS escriu amb l’assumpció que les persones que llegeixen la seva informació ja tenen una comprensió bàsica dels termes de l’impost.

En el cas de les despeses de negoci normals i necessàries, les definicions de l'IRS són una mica tèrboles.

Què són les despeses de negoci?

Les despeses d’empresa són els costos associats amb l’execució d’un negoci existent. Els costos associats a la posada en marxa d’un negoci es dedueixen com a “despeses de capital”. Moltes despeses d’empresa són deduïbles d’impostos si esteu operant el vostre negoci per obtenir beneficis.

Les despeses d’empresa no inclouen les despeses de capital, les despeses personals o les despeses utilitzades per calcular el cost de les mercaderies venudes. Aquestes despeses es llisten separadament amb els vostres impostos.

Les despeses d’ús comercial de la vostra llar són costos compartits (és a dir, assegurança, hipoteca o lloguer i factures de serveis públics) perquè els costos beneficien tant al negoci com al propietari. Aquests costos es consideren despeses de negoci, però es detallen separadament de les altres despeses de negoci, a l’aplicació de l’IRS Calendari C (formulari 1040): beneficis o pèrdues de negocis.

Per definició, les despeses empresarials han de ser 'ordinàries i Necessari '

Per ser deduïbles com a despesa comercial, la despesa ha de ser tots dos ordinari i necessari. Les despeses ordinàries i necessàries, tal i com es defineixen a continuació, també han de ser "raonables", o l’IRS pot impedir la despesa:

• Despeses ordinàries: Despeses que s'utilitzen i accepten habitualment per les normes generals de la indústria. Això significa que les despeses típiques del vostre comerç o empresa són necessàries per executar el vostre negoci. Les despeses ordinàries també han de ser necessàries per deduir-les dels impostos comercials.
• Despeses necessàries: Despeses útils i adequades per a la gestió del vostre negoci o negoci. Les despeses necessàries no són deduïbles d’impostos tret que siguin també despeses ordinàries.

Un exemple d’una despesa comercial normal i necessària raonable és el cost associat a l’enviament de butlletins de notícies, targetes de vacances o qualsevol altra literatura promocional que es distribueixi per promoure la relació amb els clients o generar nous negocis.

Un exemple de despesa empresarial no raonable és pagar una suma important per a les cortines de disseny de la vostra oficina a casa. Aquesta despesa no es consideraria ordinària ni necessària.

Com es pot determinar si una despesa empresarial és ordinària i necessària

Si no esteu segurs si una despesa és ordinària i necessària, feu dues preguntes:

1. La despesa correspon directament a la gestió de l'empresa? Si la despesa és per beneficis personals, simplement per facilitar o fer més feina la vostra feina (és a dir, feu molta conducció, de manera que adquiriu un coixí de seient per al cotxe), no és deduïble.
2. Es poden deduir les despeses en "costos venuts" o "despeses de capital"? Si és així, no podreu deduir l’article com a despesa comercial "ordinària i necessària".

És important estalviar els rebuts de cada despesa que deduïu dels vostres impostos, incloses les hipoteques, el lloguer, les assegurances, les factures de serveis públics i les quotes obligatòries d’associació. (Tingueu en compte que les quotes opcionals, com ara la pertinença al club o a la piscina, no són deduïbles perquè no són obligatoris per viure i treballar a casa).

Nota d’alerta d’auditoria: Les empreses domèstiques que informen de despeses per a ús comercial d’una llar són més propenses a ser auditats per l’IRS que altres empreses similars.

_{Font: Departament d'Hisenda; Servei d'ingressos interns. "Despeses de negoci", 5 d'abril de 2008}