Privilegi advocat-client i regla de Kovel

Probablement heu escoltat la frase a la televisió o al cinema, encara que afortunadament mai no us heu trobat a la situació de necessitar un advocat per defensar els vostres drets. "Privilegi de advocat-client", també de vegades anomenat "privilegi de advocat / client", és la disposició de la llei que diu que allò que li dius al seu advocat es manté entre vostè i el seu advocat. No es pot veure obligat a declarar el que va dir. No ha de proporcionar les seves notes sobre la conversa en el procés de descoberta: la part d’una demanda que involucra a ambdues parts amb l’obligació legal de compartir tota la informació pertinent al cas.

"Confidencialitat entre el advocat i el client" és una derivació d'aquesta disposició.

Privilegi vs confidencialitat del client-advocat

La confidencialitat entre el advocat i el client no és el mateix que el privilegi de advocat-client, tot i que es basa en la mateixa premissa. La confidencialitat fa referència a l'obligació legal d'un advocat de no divulgar el que el seu client li explica. Si ho feu, es tracta d’una violació de l’ètica i pot provocar sancions disciplinàries, llevat que el client doni al seu advocat el seu "consentiment informat" per continuar i parlar. El client també pot renunciar al seu dret de privilegi d'advocat-client.

La regla de Kovel

La regla de Kovel és una extensió dels principis legals del privilegi i la confidencialitat de l'advocat-client. A més dels advocats, també s’estén a altres experts professionals que podrien estar involucrats en un cas, com ara un comptador que el client o consulta indirectament a través de l’advocat del client. Aquests experts poden incloure assessors financers o planificadors financers.

La regla pren el seu nom de Louis Kovel, un agent de l'IRS que més tard es va unir a un bufet d'advocats especialitzat en casos fiscals. Va prestar la seva experiència en comptabilitat fiscal per a la preparació de casos i la representació dels clients. El 1961, Kovel va ser condemnat a la presó per negar-se a respondre preguntes a la cort sobre les discussions que va tenir amb un client. Creia que aquestes converses estaven protegides pel principi de privilegi d'advocat-client, i un tribunal d'apel·lació estava d'acord amb ell. La seva condemna va ser anul·lada.

Reptes de la regla

De totes maneres, l’IRS ha guanyat diverses decisions clau en els tribunals federals, limitant l’abast de les proteccions que ofereixen els clients sota la regla de Kovel. El resultat és que els clients s'estan convertint en menys franques en les discussions amb els assessors fiscals, que, al seu torn, fan que sigui més difícil per a aquests advocats, comptables i altres professionals donar-los consells actius i acurats. Un cas del 2010 va establir el precedent que fa la regla de Kovel no s'apliquen a càrrecs que impliquin activitats delictives com ara frau i evasió fiscal.

El menjar per emportar

La conclusió és que l’assessorament d’un comptable en un cas tributari no està protegit automàticament pels principis de confidencialitat i privilegis, independentment de l’intent de la regla de Kovel. La regla podria permetre una lleugera protecció o, si més no, un desenfocament de la línia si el comptable ha estat formalment compromès per escrit per l’advocat. Però assegurar-se que la regla de Kovel es manté normalment requereix maniobres jurídiques molt més detallades.

Alguns estats són més protectors de les discussions entre els comptes i els clients que el govern federal, però tingueu en compte que l’IRS històricament ha pres una aposta ferma i ferma contra aquesta regla i que probablement s’hauria de comptar amb el desafiament, sobretot quan hi ha càrrecs greus.