IRS Tax Form 1099 i la vostra empresa d’intermediació

El formulari 1099 del Servei d'ingressos interns (IRS) és un document clau per informar d'impostos federals. Els bancs, les empreses d'intermediació i les societats de fons d'inversió es troben entre les empreses de serveis financers que utilitzen el formulari 1099 per informar sobre els ingressos rebuts pels seus clients, com ara dividends i interessos. Des de l'exercici 2011, el formulari 1099 també informa sobre els guanys patrimonials dels clients procedents de les vendes de valors, en els casos en què la firma d'intermediació pot confirmar la base imposable (és a dir, el preu de compra ajustat). En anys anteriors, només es van incloure els ingressos totals de les vendes.

Els bancs i les companyies de fons d'inversió emeten normalment el formulari 1099 als clients a mitjans de gener, però les empreses d'intermediació solen durar fins a la data límit mitjana de febrer per al que estableix la llei. Tanmateix, aquesta data límit és, en gran part, il·lusòria, ja que les firmes d'intermediació no estan obligades a assegurar-se que cada formulari 1099 que publiqui sigui definitiu i completament correcte. En comptes d'això, és habitual que les empreses de corretatge revisin el formulari 1099 d'un client o més vegades en la mateixa temporada fiscal, fins i tot després del 15 d'abril, causant dificultats tant per als clients com per als preparadors d'impostos en completar les declaracions d'impostos.

Les empreses d'intermediació solen afirmar que 1099 revisions són causades per canvis de dades revisats dels emissors dels valors en què estan informant, o de fons d'inversió en els comptes d'intermediació dels seus clients. Tanmateix, com es va assenyalar anteriorment, les empreses de fons d'inversió emeten normalment el formulari 1099 un mes abans i, rarament, amb revisions, malgrat tenir títols dels mateixos emissors.

A més, el nou requisit que les empreses de corretatge informen les plusvàlues (i les pèrdues de capital) del formulari 1099 no s'han implementat completament. Les dades de guanys i pèrdues de tots els valors adquirits a través d’una mateixa empresa de manera teòrica haurien d’informar-se en el formulari 1099, però sovint no ho són.

Els problemes de les empreses d'intermediació amb l'emissió oportuna de formularis correctes i finals 1099 són un exemple de com els assessors financers i els seus assistents comercials no controlen tots els factors que influeixen en la satisfacció del client.En canvi, depenen molt de la qualitat del servei que ofereixen altres àrees funcionals de les seves empreses, com ara les operacions de corretatge o les tecnologies de la informació.